关于赤坎区2019年度区级预算执行和其他

　　财政收支审计工作报告

　　—— 2020年8月26日在赤坎区第十届人民代表大会

　　常务委员会第四十次会议上

       赤坎区人民政府

　　赤坎区人民代表大会常务委员会：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，积极推进审计全覆盖，围绕区委、区政府工作部署，加大审计监督力度，组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。

　　审计结果表明，各部门认真执行区第十届人民代表大会第四次会议批准的财政预算，2019年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——狠抓征管，促进财政收入稳增长

　　面对政策性减收带来的不利影响和愈加突出的收支矛盾，我区财政始终把组织收入作为工作的重中之重，围绕年初收入目标认真分析研判、查找薄弱环节，挖掘增收潜力，聚焦发力，狠抓落实。2019年我区税收收入31683万元，比上年增长3.11%。

　　——民生支出保障有力

　　2019年全区民生支出10.40亿元，占全区一般公共预算支出比重为92.6%，主要用于以下方面：一是保障民生继续提标。2019年全区社会保障和就业支出1.71亿元，同比增长5.85%。二是保障教育优先发展。全区教育支出5.01亿元，同比增长0.1%。三是保障社会事业协调发展。全区一般公共预算公共文化财政支出4209万元，同比增长176.35%。

　　——审计查出问题整改效果较好

　　2019年区审计局积极主动加强跟踪，提醒、指导被审计单位抓紧落实对审计发现问题的整改工作，本局审计发现问题46项，审计发现问题已经整改的有17项，正在整改29项，其中19项未到整改期限；健全部门规章制度1项。从审计整改的总体情况看，大部分审计查出问题的整改工作都比较到位，效果明显，但仍有一些问题的整改仍在持续进行中。

　　一、财政管理审计情况

　　区审计局对区财政部门2019年区级预算执行和编制区级决算草案进行审计。

　　（一）区级财政管理审计

　　根据区级决算草案反映，2019年区一般公共预算收入38964万元，完成年初预算计划的97.05%，同比增长4.82%；区级税收收入31683万元，同比增长3.11%。区一般公共预算支出112049万元。区级财政2019年度预算执行和决算总体情况良好，财政收支管理总体上较为规范。审计结果表明，在财政收支压力较大的情况下，我区财政部门加强统筹管理，围绕区委、区政府决策部署和全区重点工作，集中财力保工资、保运转、保基本民生，严格控制一般性支出，积极推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，较好地完成了财政工作各项任务。但在审计中也发现存在一些问题。

　　1.财政支出不实，涉及金额29156.11万元。区财政总预算账2019年新增挂账29156.11万元，年末累计挂账35040.26万元。

　　2.上年结转资金沉淀，未发挥效益，涉及金额41568.07万元。2019年底上级财政转移支付资金结转资金规模较大，达41568.07万元，审计抽查情况反映，资金支出进度慢，造成资金大量结存，未发挥效益。

　　3.存量资金未及时清理盘活，涉及金额744.96万元。截至2019年底，满2年及以上的结转结余项目资金未及时清理收回统筹，涉及金额744.96万元。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计情况

　　2020年上半年，区审计局对全区58个一级预算单位2019年度预算执行情况进行全覆盖审计，重点抽查审计8个单位。审计结果表明，区级部门单位预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.部门预算编制执行方面

　　（1）抽查发现3个单位存在连续三年均安排相同项目的年初预算，且执行率低于30%的问题。

　　（2）抽查发现有23个单位“其他经费”项目的预算编制，没有细化到具体项目，涉及金额275.47万元。

　　（3）超预算支出，有一个单位2016至2018年共超预算支出    共595.89万元。

　　2.资产管理方面

　　（1）有1个单位出租固定资产收入未实行收支两条线管理，涉及金额1.4万元。

　　（2）有2个单位出租国有资产未报区财政部门审核批准，程序不合规。

　　（3）有3个单位购买固定资产和无形资产未按规定登记入账，涉及2172.74万元。

　　（4）有2个单位共3套房屋产权不清。

　　3.一般性支出控制不严

　　（1）有4个单位公车已处置，加油IC卡闲置，造成卡内资金沉淀，涉及金额1.82万元。

　　（2）有4个单位未按规定使用广东公务车辆管理平台进行登记用车、派车、使用时间、事由、地点等信息登记。

　　4.往来款长期挂账没有清理。有1个学校往来款长期挂账没有清理，涉及债权为164.73万元，债务为712.55万元。

　　5.有1个单位有3项工程未按规定工程预留质保金。

　　二、“三大攻坚战”审计情况

　　区审计局对扶贫资金和新增债券资金进行审计，审计发现的主要问题是：

　　（一）个别扶贫资金使用进度较慢。

　　截至2020年3月31日，2018年12月26日下达的建档立卡学生免学费和生活费补助清算资金51.83万元，尚有48.28万元留存区财政局。

　　（二）新增地方债券资金未形成实际支出，涉及金额6054万元。

　　（三）部分新增地方政府债券资金调整使用未按规定程序报批。

　　2019年12月，各相关项目实施单位申请调减金额6204万元，调增金额5031万元，以上调整已重新出具融资平衡方案及法律意见书，报区政府、人大常委会审议批准，但未获得市财政局及省财政厅批复。

　　（四）债券项目推进缓慢。有2个社区文化站建设进度缓慢，尚未投入使用。

　　三、绩效审计情况

　　区审计局对区教育现代化资金、涉农资金等开展绩效审计。

　　（一）教育现代化资金方面

　　1.未及时制定教育发展专项资金分配方案

　　区教育局未按文件要求在收到资金和任务清单后30日内制定教育发展专项资金分配方案。

　　2.学前教育发展资金绩效有待提高

　　截至2019年末，全区公办幼儿园在园幼儿数占比为14%，未达到38%以上的要求；普惠性学前教育学位覆盖率为75%，未达到78%以上的要求。

　　（二）涉农资金统筹整合政策落实方面

　　1.区未出台涉农资金统筹整合管理办法

　　截至2020年4月30日，区还未出台区涉农资金统筹整合管理办法，尚在征求意见阶段。

　　2.个别指导性任务未完成

　　2019年区农业农村局一项30万元绩效指标的指导性任务因不切合赤坎区实际情况未完成。

　　四、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　审计结果表明，区和部门单位能认真落实国家和省有关重大政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

　　（一）稳就业政策落实方面

　　1.因为职业技能晋升培训补贴、创业补贴、就业见习补贴等相关政策宣传力度不够，造成区没有人员申请创业补贴、区没有支出就业见习补贴资金、区各街道和社区均没有向人社部门申请公共就业创业服务补贴等情况，未能更好地推行政策措施的落实到位。

　　2.就业创业证未能网上办理。

　　3.“粤菜师傅”职业技能培训班未能按《广东“粤菜师傅”工程实施方案》及时开展。

　　4.就业补助资金结余过大，涉及金额为521.24万元。

　　5.区办理跨省就业人员企业职工养老保险转移周期过长，长达半年。

　　6.就业见习补贴资金未能申请使用。区人社局没有开展就业见习基地相关活动，未申请使用就业见习补贴资金。

　　（二）清理拖欠民营企业中小企业账款方面

　　1.清欠台账数据不完整，少报拖欠民营企业账款，涉及金额361.84万元。

　　4个医疗机构存在少报拖欠民营企业账款共361.84万元，其中：少报拖欠药款322.9万元，少报拖欠医用耗材账款29.23万元，少报拖欠医用设备账款9.71万元。以上款项均未纳入清欠台账。

　　2.药品、医用耗材采购管理不规范，涉及金额388.78万元。

　　2个医疗机构存在药品、医用耗材采购管理不规范，一是药品及医用耗材未通过省药交平台采购，涉及金额210.78万元。二是未通过省药交平台结算药品交易价款，涉及金额178万元。

　　（三）促进民办教育发展方面

　　1.部分民办学校未落实法人财产权

　　区尚有4间民办学校未完成资产过户, 未落实法人财产权。

　　2.风险防范机制不够完善

　　区尚未完成资产过户的4间民办学校均未设立办学风险保证金。

　　3.资金下拨不及时

　　审计抽查发现存在促进民办教育专项资金下拨不及时问题,涉及金额60.85万元，其中：华南师范大学附属湛江学校49.3万元，百年思北桥幼儿园11.55万元。

　　4.资金管理不规范

　　区尚未出台民办教育专项资金管理办法，对全区民办教育专项资金的来源、资金规模及使用范围等还不够明确。

　　5.有2间2018年认定的普惠性民办幼儿园无法及时得到生均经费补助。

　　（四）落实湛江市委市政府“四大抓手”、“五大产业发展计划”政策措施方面

　　湛江市审计局对赤坎区委区政府落实湛江市委市政府“四大抓手”、“五大产业发展计划”政策措施情况进行了跟踪审计。审计结果表明，赤坎区能够贯彻湛江市委市政府“四大抓手”、“五大产业发展计划”政策的要求，强化政府主体责任，落实具体承担部门，以“四大抓手”为强力支撑，以“五大产业发展计划”为重要引擎，大力推进各项政策措施的落实，加快建设省域副中心城市、打造现代化沿海经济带重要发展极，取得了一定的效果。审计发现的主要问题是：

　　1.部分项目推进缓慢。

　　（1）责任单位推进不力，相关工作进度缓慢的1项：“赤坎区道路新建工程”，截至2019年12月，没有完成东菊北路征拆工作；

　　（2）受土地制约问题，相关工作处于停滞状态的2项：一是 “东山垌湿地工程”，赤坎区已于2016-2017开展前期工作，由于东山垌湿地整治工程项目用地规划未通过，项目已暂停（该项目2018年已由市城综局副负责）；二是 “华南师范大学湛江附属学校项目”由于用地牵扯到市车管所和市土储收回土地，未完成用地整合和规划调整，中学部无法开工建设。

　　（3）相关负责人员经济问题被纪委立案调查，处于停滞状态的项目1个：“文保北村三旧改造项目”。

　　（4）实施主体自身原因导致推进缓慢的3项：截至2019年12月底，“中国水产湛江海洋渔业公司项目”仅开工建设21%的面积； “文保南村旧村场片区三旧改造项目”和“新坡上村三旧改造项目”由于企业还在调整规划仍未开工建设。

　　2.村卫生站标准化建设未整改到位。

　　经2019年3月审计发现的“有2间2018年任务的村卫生站由于建设用地问题没有开工”问题，已整改验收1间，还有1间截至2019年底仍在建设中。

　　3. 财政资金使用效益不高。

　　“三个城市建设项目（金沙湾片区脚印路网、海绵试点和循环社区建设）”截至2019年11月底共结余579.21万元，因项目推进缓慢、已竣工未及时办理结算等原因未使用闲置超过１年。

　　五、社保专题审计疑点核查情况

　　根据《2019年广东省社会保险基金预算执行情况审计工作方案》，省厅下发社保大数据审计分析疑点问题17个。区审计局按照省厅和市审计局的要求组织审计组进行核查。核查发现问题如下：

　　（一）重复参保，多领社保保险待遇，涉及金额0.46万元

　　2019年度，全区4人重复享受企业职工养老保险和城乡居民养老保险待遇，多领待遇0.46万元，尚未追回。

　　（二）继续向已死亡人员发放养老保险待遇，涉及金额21.50万元

　　区社保局向13名已经死亡的人员继续发放养老待遇，合计多发21.50万元，尚未追回。

　　六、应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计情况

　　区审计局对区疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，重点审计了464.785万元财政资金、192.005万元捐赠资金，延伸审计了2家红十字会、慈善组织，4个医疗机构和政府单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，审计查出问题得到整改，保障了捐赠款物的安全高效的使用。审计发现的主要问题是：

　　（一）防疫资金未开设专项资金科目管理

　　4个单位收到防疫资金共403.65万元，均未开设专项资金科目，将防疫专项资金与部门其他资金混合管理。

　　（二）捐赠款物管理不规范

　　1.有一个单位收到捐赠款物2654件（折价0.42万元）未及时下拨。

　　2.有2个单位未建立捐赠款物管理制度。

　　3.有2个单位捐赠款物的收入分配未及时向社会公开。

　　4.有2个单位收到捐赠款和物资未及时入账，涉及金额196.62万元。

　　七、审计建议

　　（一）加强预算管理，切实提高财政资金使用效率。进一步细化部门预算和专项转移支付预算的编制，增强“先谋事、后排钱”理念，强化预算编制执行刚性约束，预算资金要落实到具体部门和项目，减少二次分配，加快财政资金拨付。加大财政资金统筹力度，完善专项资金绩效管理，提高财政资金分配的精准度和有效性。

　　（二）推动积极财政政策加力提效，防范和化解各种风险隐患。一是优化支出结构，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。三是强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

　　（三）加大重大政策措施贯彻落实力度，全力推进中央和省重大政策目标的实现。一是以区委、区政府工作为重点,加大对重大决策、重点支出、民生项目的保障力度，推动重大政策措施的贯彻落实。二是落实好民生政策，深入推动乡村振兴战略，规范救灾资金和物资的管理使用，保障基础教育等民生政策落实到位。三是做好政策衔接和整合协调，及时出台配套措施、细化目标任务、明确分工责任，形成政策合力。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，发出整改函，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　区审计局将在区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受区人大常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，为赤坎加快建设湛江城市客厅、中央商务区和首善之区，全面建成小康社会，做出应有的贡献。

　　以上报告，请予审议。